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# Deducciones del Impuesto a las Ganancias 2025

> Lista completa de deducciones permitidas en el Impuesto a las Ganancias en Argentina: personales, familiares, gastos deducibles y límites vigentes.

# Deducciones del Impuesto a las Ganancias 2025

Las **deducciones** reducen la base imponible del Impuesto a las Ganancias. Cuanto mayor sea el total de deducciones, menor será el impuesto a pagar. Conocer todas las deducciones disponibles puede representar un ahorro significativo.

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## Deducciones personales

### Mínimo No Imponible (MNI)

El MNI es la deducción básica de toda persona física. Para 2025, el valor orientativo es aproximadamente **\$4.800.000 anuales** (se actualiza por índice RIPTE).

Significa que los primeros \~\$4.800.000 de ganancia neta del año **no tributan**.

### Deducción especial

La deducción especial amplía el MNI para:

* **Empleados en relación de dependencia**: hasta 3,8 veces el MNI
* **Autónomos y profesionales independientes**: hasta 1,5 veces el MNI

Esta deducción es automática y no requiere ningún trámite.

***

## Cargas de familia

Podés deducir por cada familiar a cargo que conviva con vos y no tenga ingresos propios superiores al MNI:

| Familiar | Deducción anual aprox. |
| - | - |
| Cónyuge o conviviente | \$3.000.000 |
| Hijo/a hasta 18 años | \$1.500.000 c/u |
| Hijo/a mayor de 18 con discapacidad | \$1.500.000 c/u |
| Padre/madre a cargo | \$1.500.000 c/u |

<Info>
  Los valores se actualizan por RIPTE. Para declarar cargas de familia, usás el formulario SIRADIG (empleados) o la DDJJ anual (autónomos).
</Info>

***

## Gastos deducibles: lista completa

### Aportes y seguros

| Concepto | Límite |
| - | - |
| Aportes jubilatorios obligatorios | Sin límite (100%) |
| Aportes a obra social obligatoria | Sin límite (100%) |
| Aportes voluntarios a obra social | Hasta 5% de la ganancia neta |
| Seguro de vida | Hasta \$996 anuales (histórico, actualizable) |
| Seguro mixto de retiro | Hasta \$996 anuales |
| Aportes a planes de retiro privados | Hasta 5% de la ganancia neta |

### Salud

| Concepto | Límite |
| - | - |
| Honorarios médicos y paramédicos (propios y familia a cargo) | 40% de lo facturado, hasta 5% de la ganancia neta |
| Cuotas de medicina prepaga (propios y familia a cargo) | Hasta 5% de la ganancia neta |
| Gastos de sepelio del contribuyente o sus cargas de familia | Hasta \$996 anuales |

### Vivienda

| Concepto | Límite |
| - | - |
| Intereses de crédito hipotecario (primera vivienda) | Hasta \$20.000 anuales (histórico, actualizable) |
| Alquiler de vivienda | 35% de los importes pagados, hasta 40% del MNI |

### Educación

| Concepto | Límite |
| - | - |
| Cuotas de colegios privados (educación inicial, primaria, secundaria) | 35% de las cuotas abonadas, con límite |
| Material educativo y útiles escolares | Comprendido en el ítem anterior |

### Donaciones

| Concepto | Límite |
| - | - |
| Donaciones a entidades exentas (hospitales, museos, bomberos, etc.) | Hasta 5% de la ganancia neta |

### Otros conceptos

| Concepto | Límite |
| - | - |
| Gastos de movilidad, viáticos y representación (4ta categoría) | Hasta 40% de la renta bruta |
| Impuesto sobre los Bienes Personales | Deducible en algunos casos (autónomos) |

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## Cómo declarar deducciones

### Empleados en relación de dependencia

Usás el **SIRADIG (F572 Web)** en arca.gob.ar:

1. Cargás cada deducción con el comprobante correspondiente
2. Tu empleador lo recibe y ajusta la retención mensual
3. Podés actualizar el SIRADIG en cualquier momento del año

### Autónomos y profesionales

Las deducciones se declaran en la **DDJJ anual de Ganancias** (formulario F711 o el declarador web):

* Cargás cada deducción con su importe
* Adjuntás comprobantes para respaldo (no se presentan, pero deben guardarse)

***

## Qué comprobantes guardar

Para sustentar tus deducciones ante una eventual fiscalización:

* Tickets y facturas de gastos médicos (Factura B o C a tu nombre)
* Recibos de alquiler y contrato de locación
* Resumen de cuenta hipotecaria
* Recibos de donaciones emitidos por la entidad
* Cupones de seguro de vida o retiro

<Warning>
  ARCA puede solicitar los comprobantes de deducciones hasta 5 años después de presentada la DDJJ. Guardalos en un lugar seguro.
</Warning>

***

## Recursos relacionados

* [Impuesto a las Ganancias: guía completa](/es/ganancias/que-es-ganancias)
* [Ganancias 4ta categoría: empleados](/es/ganancias/cuarta-categoria)
* [DDJJ anual de Ganancias](/es/ganancias/ddjj-anual)


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