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# Impuesto a las Ganancias en Argentina: guía completa

> Qué es el Impuesto a las Ganancias en Argentina, quiénes lo pagan, cómo se calcula, categorías de renta y alícuotas vigentes.

# Impuesto a las Ganancias en Argentina

El **Impuesto a las Ganancias** (IG) grava los rendimientos, rentas y enriquecimientos de personas y empresas en Argentina. Es el segundo impuesto más importante del sistema tributario, después del IVA.

***

## ¿Quiénes pagan Ganancias?

| Tipo de contribuyente | ¿Paga Ganancias? |
| - | - |
| **Persona física con actividad independiente** (no monotributista) | Sí |
| **Empleado en relación de dependencia** (sueldos altos) | Sí (retención del empleador) |
| **Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)** | Sí |
| **Sociedad Anónima (SA)** | Sí |
| **Monotributista** | No (incluido en cuota fija) |
| **Personas físicas con ingresos por debajo del mínimo no imponible** | No |

***

## Las cuatro categorías de renta

El impuesto divide las ganancias en cuatro categorías según su origen:

### 1ra Categoría: Rentas del suelo

* Alquileres de inmuebles (urbanos y rurales)
* Derechos de llave, patentes y similares sobre inmuebles
* Arrendamientos de bienes rurales

### 2da Categoría: Rentas de capital

* Dividendos de acciones
* Intereses de préstamos y depósitos
* Regalías por propiedad intelectual
* Derechos de autor

### 3ra Categoría: Rentas empresarias

* Ganancias de sociedades (SRL, SA, etc.)
* Ganancias de empresas unipersonales (autónomos)
* Ganancias de comisionistas, rematadores, consignatarios

### 4ta Categoría: Rentas del trabajo personal

* Sueldos en relación de dependencia
* Jubilaciones y pensiones
* Honorarios de directores y síndicos
* Honorarios profesionales (en algunos casos)

***

## Alícuotas de Ganancias

### Personas físicas (escala progresiva)

Las personas físicas tributan según una escala progresiva sobre las **ganancias netas** (después de deducciones):

| Ganancia neta acumulada | Alícuota marginal |
| - | - |
| Hasta \$419.096 | 5% |
| $419.097 a $838.192 | 9% |
| $838.193 a $1.257.286 | 12% |
| $1.257.287 a $1.676.380 | 15% |
| $1.676.381 a $2.514.574 | 19% |
| $2.514.575 a $3.352.766 | 23% |
| $3.352.767 a $5.029.146 | 27% |
| $5.029.147 a $6.705.528 | 31% |
| Más de \$6.705.528 | 35% |

<Info>
  Los tramos de la escala se actualizan periódicamente por el índice RIPTE. Verificá los valores vigentes en arca.gob.ar.
</Info>

### Personas jurídicas (tasa proporcional)

Las sociedades tributan a una **tasa proporcional del 35%** sobre la ganancia neta imponible.

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## Deducciones personales

Las personas físicas pueden deducir de su ganancia bruta:

* **Mínimo no imponible (MNI)**: importe fijo anual actualizable
* **Deducción especial** (para trabajadores en relación de dependencia o autónomos): múltiplo del MNI
* **Cargas de familia**:
  * Cónyuge
  * Hijos menores de 18 años o incapacitados
  * Otras cargas (padre, madre, hermanos, etc.)
* **Gastos deducibles**: obra social, honorarios médicos, intereses hipotecarios, donaciones, aportes jubilatorios

***

## Ganancias para empleados en relación de dependencia

Si trabajás en relación de dependencia, tu empleador actúa como **agente de retención**:

1. Cada mes, el empleador calcula el impuesto anual proyectado
2. Retiene una alícuota proporcional de tu sueldo
3. Te entrega un recibo con el detalle de la retención
4. A fin de año, hacés una DDJJ para regularizar si retuvieron de más o de menos

<Info>
  Desde la Ley "Ley Bases" y sus modificaciones, los cambios en la escala y las deducciones del impuesto a las ganancias para empleados variaron significativamente. Consultá con tu contador o el área de RRHH de tu empresa para el impacto actual en tu sueldo.
</Info>

***

## Ajuste por inflación impositivo

Desde la reforma tributaria de 2017 y ante la alta inflación, el Impuesto a las Ganancias incorporó el **ajuste por inflación impositivo** para que las empresas no tributen sobre ganancias ficticias generadas por la inflación.

Ver: [Ajuste por inflación impositivo](/es/ganancias/ajuste-inflacion)

***

## Preguntas frecuentes

<AccordionGroup>
  <Accordion title="¿Los Monotributistas pagan Ganancias?">
    No por separado. El Monotributo reemplaza al Impuesto a las Ganancias con una cuota fija mensual. Si superás los topes y pasás al Régimen General, ahí empezás a tributar Ganancias de forma separada.
  </Accordion>

  <Accordion title="¿Cuándo se presenta la DDJJ anual de Ganancias?">
    La DDJJ anual de Ganancias (personas físicas) vence generalmente en junio del año siguiente al período fiscal. Los vencimientos exactos dependen del último dígito del CUIT.
  </Accordion>

  <Accordion title="¿Qué son los anticipos de Ganancias?">
    Son pagos a cuenta que se hacen durante el año en curso (5 cuotas para personas físicas, 10 para empresas) calculados en base al impuesto del año anterior. Reducen el saldo final de la DDJJ.
  </Accordion>
</AccordionGroup>

***

## Recursos relacionados

* [Ganancias de 4ta categoría: empleados](/es/ganancias/cuarta-categoria)
* [Deducciones del Impuesto a las Ganancias](/es/ganancias/deducciones)
* [Ajuste por inflación impositivo](/es/ganancias/ajuste-inflacion)
* [DDJJ anual de Ganancias](/es/ganancias/ddjj-anual)


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