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# Tablas y escalas del Impuesto a las Ganancias en Argentina

> Escalas progresivas del Impuesto a las Ganancias en Argentina para personas físicas: cómo funciona la progresividad, alícuotas por tramo y cálculo del impuesto.

# Tablas y escalas del Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las Ganancias para personas físicas aplica una **escala progresiva**: a mayor ganancia neta sujeta a impuesto, mayor es la alícuota marginal que aplicás sobre el excedente de cada tramo.

***

## Cómo funciona la escala progresiva

No pagás la alícuota más alta sobre toda tu ganancia, sino sobre los tramos que superan cada umbral:

```
Ejemplo simplificado:
  Tramo 1: $0 a $100.000 → 5%
  Tramo 2: $100.001 a $200.000 → 9% (solo sobre el excedente de $100.000)
  Tramo 3: $200.001 a $300.000 → 12% (solo sobre el excedente de $200.000)

Si tu ganancia neta es $250.000:
  $100.000 × 5% = $5.000
  $100.000 × 9% = $9.000
  $50.000 × 12% = $6.000
  Total impuesto: $20.000 (alícuota efectiva: 8%)
```

***

## Escala vigente (2025 — valores orientativos)

Los tramos de la escala se actualizan por ARCA periódicamente. A continuación una referencia orientativa:

| Ganancia neta imponible (anual) | Alícuota marginal |
| - | - |
| Hasta \$330.000 | 5% |
| De $330.001 a $660.000 | 9% |
| De $660.001 a $990.000 | 12% |
| De $990.001 a $1.320.000 | 15% |
| De $1.320.001 a $1.980.000 | 19% |
| De $1.980.001 a $2.640.000 | 23% |
| De $2.640.001 a $3.960.000 | 27% |
| De $3.960.001 a $5.280.000 | 31% |
| Más de \$5.280.000 | 35% |

<Warning>
  Estos tramos se actualizan periódicamente. Verificá los valores vigentes en arca.gob.ar o en la última versión de la Ley de Impuesto a las Ganancias.
</Warning>

***

## Ganancia neta imponible: qué es

La escala aplica sobre la **ganancia neta imponible**, no sobre el ingreso bruto:

```
Ingresos brutos del año
(-) Gastos deducibles (honorarios, alquileres, servicios, etc.)
(-) Deducciones personales (mínimo no imponible, cargas de familia, etc.)
= Ganancia neta imponible (base para aplicar la escala)
```

***

## Alícuota efectiva vs. alícuota marginal

* **Alícuota marginal**: el porcentaje que aplicás al último peso que ganaste (el "techo" del tramo en que te encontrás)
* **Alícuota efectiva**: el porcentaje promedio que representa el impuesto total sobre tu ganancia total

La alícuota efectiva siempre es **menor** que la alícuota marginal en un sistema progresivo.

***

## Personas jurídicas: alícuota proporcional

Para **empresas (personas jurídicas)**, el impuesto a las ganancias aplica con una **alícuota fija** (no progresiva):

| Tipo de resultado | Alícuota |
| - | - |
| Ganancia distribuida como dividendo | 7% adicional |
| Ganancia retenida en la empresa | 35% |

***

## Retención en 4ta categoría

Para los empleados en relación de dependencia, el empleador calcula mensualmente el impuesto estimado anual y lo retiene proporcionalmente. Ver: [Ganancias 4ta categoría](/es/ganancias/cuarta-categoria).

***

## Cómo calcular tu Ganancias antes de la DDJJ

Una estimación preliminar del impuesto a pagar:

<Steps>
  Sumá todos tus ingresos brutos del año (honorarios, alquileres, sueldos, etc.)

  Restá los gastos deducibles relacionados con la actividad

  Restá las deducciones personales (mínimo no imponible y cargas de familia actualizados)

  Aplicá la escala progresiva al resultado (ganancia neta imponible)

  Restá los anticipos ya pagados y las retenciones sufridas

  El resultado es el saldo a pagar (o a favor)
</Steps>

***

## Preguntas frecuentes

<AccordionGroup>
  <Accordion title="¿Qué pasa si tuve pérdida en el año?">
    Si tus gastos deducibles superan tus ingresos, tenés un quebranto impositivo. Ese quebranto puede trasladarse a los años siguientes (hasta 5 años) para compensar ganancias futuras.
  </Accordion>

  <Accordion title="¿La escala aplica igual para todas las categorías?">
    La escala progresiva aplica para la suma de todas las rentas de personas físicas (1ra, 2da, 3ra y 4ta categoría). Para personas jurídicas (empresas) la alícuota es fija del 35%.
  </Accordion>
</AccordionGroup>

***

## Recursos relacionados

* [Qué es el Impuesto a las Ganancias](/es/ganancias/que-es-ganancias)
* [Deducciones en Ganancias](/es/ganancias/deducciones)
* [DDJJ anual de Ganancias](/es/ganancias/ddjj-anual)
* [Ganancias 4ta categoría (empleados)](/es/ganancias/cuarta-categoria)


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