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# Prorrata de IVA: actividades gravadas y exentas simultáneas

> Cómo calcular y aplicar la prorrata del IVA cuando tenés actividades gravadas y exentas al mismo tiempo: qué crédito fiscal podés computar y cómo declararlo.

# Prorrata de IVA para actividades mixtas

Cuando un Responsable Inscripto realiza **tanto actividades gravadas como actividades exentas**, no puede computar el 100% del crédito fiscal de sus compras. Debe aplicar la **prorrata** para determinar qué porcentaje del IVA de sus compras es recuperable.

***

## ¿Cuándo aplica la prorrata?

La prorrata aplica cuando:

* Tenés ventas gravadas (21%, 10,5%, etc.) **y** ventas exentas **en el mismo período**
* Las compras que originan el crédito fiscal están vinculadas tanto a actividades gravadas como exentas (no podés asignarlas exclusivamente a una u otra)

**Ejemplos típicos:**

* Una clínica que factura consultas privadas (gravadas) y consultas a obras sociales (exentas)
* Una editorial que vende libros (exentos) y servicios de diseño (gravados)
* Un colegio privado que cobra cuotas educativas (exentas) y alquila sus instalaciones (gravado)

***

## Cómo se calcula la prorrata

```
Coeficiente de prorrata = Ventas gravadas / (Ventas gravadas + Ventas exentas)

Crédito fiscal computable = Crédito fiscal total × Coeficiente
```

### Ejemplo

En el mes tenés:

* Ventas gravadas: \$800.000
* Ventas exentas: \$200.000
* Total de ventas: \$1.000.000
* Crédito fiscal total de compras del mes: \$50.000

```
Coeficiente = $800.000 / $1.000.000 = 0,80 (80%)
Crédito computable = $50.000 × 0,80 = $40.000
Crédito no computable = $50.000 × 0,20 = $10.000 (se pierde)
```

***

## Crédito directamente apropiable

Si podés identificar claramente que una compra está 100% vinculada a actividades gravadas o 100% a actividades exentas, podés asignarla directamente sin necesidad de prorratear:

* **Materiales para la actividad gravada**: 100% computable
* **Insumos para la actividad exenta**: 0% computable (no genera crédito)
* **Gastos generales** (alquiler, servicios de internet, etc.): aplica la prorrata

***

## Ajuste anual de la prorrata

La prorrata se calcula mensualmente, pero al cierre del ejercicio anual debés hacer un **ajuste** en base al coeficiente anual real:

* Si el coeficiente anual es diferente al promedio mensual utilizado, debés ajustar el crédito computado
* El ajuste puede ser positivo o negativo

***

## Cómo declarar en la DDJJ de IVA

En la declaración jurada mensual de IVA:

1. Declarás el crédito fiscal total (antes de prorrata)
2. Ingresás el coeficiente de prorrata del período
3. El sistema calcula automáticamente el crédito computable y el no computable
4. El crédito no computable se "pierde" (no genera saldo a favor futuro)

***

## Recursos relacionados

* [Qué es el IVA en Argentina](/es/iva/que-es-iva)
* [Crédito y débito fiscal](/es/iva/credito-debito-fiscal)
* [Exenciones de IVA](/es/iva/exenciones)


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