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# Qué es el IVA en Argentina: guía completa

> Todo sobre el Impuesto al Valor Agregado en Argentina: cómo funciona, quiénes lo pagan, alícuotas vigentes y cómo impacta en la facturación electrónica.

# Qué es el IVA en Argentina

El **IVA (Impuesto al Valor Agregado)** es el impuesto indirecto más importante del sistema tributario argentino. Grava cada etapa de la cadena de producción y comercialización, pero en la práctica lo paga el **consumidor final**.

***

## Cómo funciona el IVA: el mecanismo de crédito y débito

El IVA no es un impuesto que paga solo el vendedor. Funciona por diferencia entre:

* **Débito fiscal**: el IVA que cobrás a tus clientes en tus ventas
* **Crédito fiscal**: el IVA que pagaste a tus proveedores en tus compras

```
Saldo a pagar = Débito fiscal - Crédito fiscal
```

Si el crédito supera al débito, tenés **saldo a favor** (que se aplica en períodos futuros).

### Ejemplo práctico

| | Monto | IVA 21% |
| - | - | - |
| Comprás insumos a un proveedor | \$100.000 | \$21.000 (crédito fiscal) |
| Vendés el producto terminado | \$200.000 | \$42.000 (débito fiscal) |
| **Lo que pagás a ARCA** | | **\$21.000** |

***

## Quiénes pagan IVA

| Categoría | ¿Paga IVA por separado? |
| - | - |
| **Responsable Inscripto en IVA** | Sí — presenta DDJJ mensual |
| **Monotributista** | No — incluido en cuota única |
| **Exento en IVA** | No cobra IVA a sus clientes, tampoco recupera crédito |
| **Consumidor Final** | Paga IVA incluido en el precio (no lo recupera) |
| **No categorizado** | Dependiendo de la situación |

***

## Alícuotas de IVA vigentes

| Alícuota | Actividades |
| - | - |
| **21%** (general) | La mayoría de bienes y servicios |
| **10,5%** (reducida) | Bienes de capital, obras civiles, medicamentos, servicios médicos privados, transporte de pasajeros, turismo, ciertos alimentos |
| **27%** (incrementada) | Servicios de telecomunicaciones, gas, electricidad y agua prestados a Responsables Inscriptos |
| **0%** (tasa cero) | Exportaciones (bienes y servicios) |
| **Exento** | Libros, medicamentos esenciales, servicios educativos, alquileres de vivienda, leche |

***

## El IVA en las facturas electrónicas

El tratamiento del IVA varía según el tipo de comprobante:

* **Factura A**: IVA discriminado (desglosado por alícuota)
* **Factura B**: IVA incluido en el precio (no discriminado visualmente, pero ARCA lo registra)
* **Factura C**: Sin IVA (Monotributistas no son RI en IVA)
* **Factura E**: Tasa 0% (exportaciones)

Facturear calcula automáticamente el IVA correspondiente según el tipo de factura y las alícuotas seleccionadas.

***

## DDJJ mensual de IVA

Los Responsables Inscriptos deben presentar la **Declaración Jurada de IVA** mensualmente:

* **Formulario**: F731 (via aplicativo SIAP o web)
* **Vencimiento**: entre el 12 y 22 del mes siguiente, según el último dígito del CUIT
* **Contenido**: ventas (débito) y compras (crédito) del mes

Para preparar la DDJJ necesitás:

* Lista de facturas emitidas (débito fiscal)
* Lista de facturas recibidas (crédito fiscal)
* Retenciones y percepciones sufridas

Facturear exporta el listado de facturas emitidas con todos los datos necesarios para la DDJJ.

***

## Percepciones y retenciones de IVA

Además del IVA estándar, existen regímenes especiales:

* **Percepciones de IVA**: ciertos vendedores están obligados a percibir IVA adicional (actúan como agentes de percepción)
* **Retenciones de IVA**: ciertos compradores están obligados a retener parte del IVA antes de pagar

Estos mecanismos sirven a ARCA como método de recaudación anticipada.

***

## IVA y el sistema de Registración Electrónica de Operaciones (REO)

Desde la RG 3685/2014 y sucesivas, los Responsables Inscriptos deben registrar electrónicamente sus compras y ventas en el **Registro de Comprobantes de Compras y Ventas** de ARCA.

Facturear integra automáticamente con este sistema para las facturas emitidas.

***

## Preguntas frecuentes

<AccordionGroup>
  <Accordion title="¿El IVA que cobro a mis clientes es un ingreso mío?">
    No. El IVA que cobrás en tus facturas no es un ingreso tuyo: es un impuesto que recaudás en nombre del Estado y que debés transferir a ARCA (menos el crédito fiscal de tus compras).
  </Accordion>

  <Accordion title="¿Puedo deducir el IVA de mis gastos personales?">
    Solo podés usar como crédito fiscal el IVA de las compras vinculadas a tu actividad gravada. Los gastos personales no generan crédito fiscal.
  </Accordion>

  <Accordion title="¿Qué pasa si tengo saldo a favor de IVA por muchos meses?">
    Podés acumularlo para períodos futuros, transferirlo a otros impuestos (en ciertos casos), o solicitar la devolución (proceso administrativo ante ARCA).
  </Accordion>
</AccordionGroup>

***

## Recursos relacionados

* [Crédito y débito fiscal: cómo funciona](/es/iva/credito-debito-fiscal)
* [Alícuotas de IVA: tabla completa](/es/iva/alicuotas)
* [Cómo presentar la DDJJ de IVA](/es/iva/ddjj-mensual)
* [Facturar siendo Responsable Inscripto](/es/fundamentos/responsable-inscripto)

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