> ## Documentation Index > Fetch the complete documentation index at: https://docs.facture.ar/llms.txt > Use this file to discover all available pages before exploring further. # Ganancias: cuándo se pueden deducir las multas según un nuevo fallo > Un fallo distinguió entre multas fiscales, que no son deducibles, y multas vinculadas a la actividad que genera ingresos gravados, que podrían deducirse en el impuesto a las Ganancias. Qué implica para el balance impositivo. El tratamiento de las multas en el impuesto a las Ganancias suele generar dudas al cerrar el balance impositivo. Un fallo reciente, difundido por iProfesional, aporta un criterio útil: **no todas las multas reciben el mismo tratamiento**. Hay que distinguir entre las **multas fiscales** y las **multas vinculadas con la actividad que genera ingresos gravados**. Para empresas y contadores, esto obliga a dejar de lado el ajuste automático de "toda multa a no deducible" y a analizar el origen de cada sanción. ## El criterio central del fallo Según la información disponible, el fallo separó dos categorías: | Tipo de multa | Tratamiento en Ganancias según el fallo | Fundamento | | - | - | - | | **Multas fiscales** (sanciones por incumplimientos tributarios) | No deducibles | No son un gasto necesario para generar ganancias, sino la consecuencia de incumplir obligaciones con el Fisco | | **Multas vinculadas a la actividad gravada** | Podrían deducirse | Se originan en el desarrollo de la actividad que produce los ingresos alcanzados por el impuesto | El razonamiento se apoya en el principio general de la Ley de Impuesto a las Ganancias: son deducibles los gastos realizados para **obtener, mantener y conservar ganancias gravadas**. Si la sanción se relaciona directamente con la actividad que genera esos ingresos, puede haber causalidad con la renta gravada. En cambio, cuando la multa sanciona el incumplimiento de obligaciones tributarias, esa relación no existe. > [!NOTE] > > El fallo no habilita a deducir cualquier multa. Para encuadrar una sanción como deducible hay que demostrar su vínculo con la actividad que genera ingresos gravados. La carga de justificar esa relación recae en el contribuyente. ## Por qué importa para el balance impositivo En la práctica, muchos contribuyentes agregan todas las multas como ajuste en más al pasar del resultado contable al resultado impositivo. El fallo sugiere que ese criterio puede ser excesivo y hacer que se pague más impuesto del que corresponde. Al mismo tiempo, deducir una multa sin respaldo suficiente puede derivar en un ajuste de ARCA, con diferencias de impuesto, intereses y eventuales sanciones. Por eso conviene revisar cada partida antes de definir el tratamiento. ### Multas fiscales: el criterio no cambia Las sanciones derivadas de incumplimientos tributarios siguen siendo no deducibles. Entre ellas: * Multas por presentación fuera de término de declaraciones juradas. * Sanciones por omisión de impuestos. * Multas formales aplicadas en el marco de la Ley 11.683 de Procedimiento Tributario. En estos casos, el ajuste en el balance impositivo se mantiene. ### Multas vinculadas a la actividad: análisis caso por caso Para las multas que surgen del desarrollo de la actividad gravada, el fallo abre la posibilidad de deducirlas. El fallo no define un listado cerrado, así que la clave es que la sanción se relacione con la forma en que la empresa produce sus ingresos y no con su relación con el Fisco. > [!WARNING] > > Se trata de un antecedente judicial, no de una norma general. ARCA puede mantener un criterio distinto en una fiscalización. Si decidís deducir una multa en base a este fallo, documentá bien el fundamento y evaluá el riesgo de una discusión con el organismo. ## Cómo revisar las multas antes de presentar la declaración jurada **1. Relevá todas las multas registradas en el ejercicio** Identificá en la contabilidad cada sanción imputada a resultados, con su concepto, monto, organismo que la aplicó y documentación de respaldo. **2. Clasificá el origen de cada sanción** Separá las multas fiscales (incumplimientos tributarios) de las que derivan de la actividad que genera ingresos gravados. **3. Analizá la causalidad con la renta gravada** En las multas no fiscales, verificá si existe una relación directa con la obtención, mantenimiento o conservación de ganancias gravadas. **4. Documentá el criterio adoptado** Dejá constancia escrita del análisis en los papeles de trabajo: concepto de la multa, vínculo con la actividad y fundamento jurídico, incluyendo la referencia al fallo. **5. Definí el ajuste en el balance impositivo** Mantené el ajuste en más para las multas fiscales y, en las vinculadas a la actividad, decidí si las deducís según el respaldo disponible y el nivel de riesgo que esté dispuesta a asumir la empresa. ## Recomendaciones para contadores y empresas * **No generalicen.** El fallo marca una distinción conceptual. La deducibilidad depende de las circunstancias de cada multa. * **Prioricen la documentación.** Ante una fiscalización, la posición del contribuyente depende de poder demostrar el vínculo entre la sanción y la actividad gravada. * **Revisen ejercicios anteriores con cautela.** Si en períodos no prescriptos se ajustaron multas que podrían haber sido deducibles, una rectificativa puede ser una opción. Antes de presentarla, evalúen costos, beneficios y la posibilidad de una controversia con ARCA. * **Sigan la evolución jurisprudencial.** Un fallo aislado orienta, pero no fija una doctrina consolidada. Conviene seguir si otros tribunales adoptan el mismo criterio. ## ¿Qué cambia en Facturear? **No hay impacto en la plataforma.** El fallo se refiere al tratamiento de las multas como gasto en la determinación del impuesto a las Ganancias, una cuestión de liquidación anual y de balance impositivo. No modifica la emisión de comprobantes electrónicos, los datos obligatorios de las facturas ni los tipos de comprobante. Podés seguir facturando con Facturear como hasta ahora. Más sobre Ganancias [Todas las notas de Ganancias →](https://docs.facture.ar/es/newsletter/temas/ganancias.md) [Archivo de octubre 2026 →](https://docs.facture.ar/es/newsletter/archivo/2026-10.md) ¿Te sirvió? Recibí el resumen de los lunes This documentation is built and hosted on [Mintlify](https://mintlify.com), a developer documentation platform.