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# RG 5637/2025: principales cambios impositivos en Argentina
> Resumen de la Resolución General 5637/2025 de ARCA y los principales cambios normativos impositivos en Argentina durante 2025: facturación, retenciones y obligaciones.
# Novedades normativas impositivas 2025
El año 2025 trajo varios cambios normativos en materia impositiva en Argentina. Esta guía resume los cambios más relevantes emitidos por ARCA y el Ministerio de Economía que afectan a contribuyentes, empleadores y profesionales contables.
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## Contexto normativo 2025
Después de la reforma fiscal de 2024 (Ley 27.743), durante 2025 ARCA emitió varias resoluciones generales que reglamentaron y ajustaron los cambios:
Las resoluciones generales de ARCA se actualizan constantemente. Verificá siempre en arca.gob.ar la normativa vigente más reciente. Esta guía refleja los cambios más relevantes conocidos al momento de su publicación.
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## Cambios en facturación electrónica
### Nuevos requisitos para facturas
Las resoluciones 2025 introdujeron ajustes en:
* **Datos adicionales obligatorios** en facturas para ciertos sectores (salud, construcción)
* **Umbral de factura digital** para obligados a facturar electrónicamente expandido a más contribuyentes
* **QR obligatorio**: refuerzo de controles sobre el código QR en comprobantes
### Controladores fiscales
Para los contribuyentes que usan controladores fiscales:
* Nuevas versiones de firmware requeridas en equipos de primera generación
* Plazo para homologar nuevos equipos de segunda generación extendido
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## Cambios en retenciones
### Actualización de montos mínimos
Los montos mínimos de retención de Ganancias e IVA se actualizaron para reflejar la inflación:
* El umbral mínimo para la retención de Ganancias en honorarios profesionales se ajustó
* Los importes de las percepciones de IVA en importaciones también actualizados
### Nuevos agentes de retención
Se amplió la nómina de agentes de retención y percepción en algunos rubros, incorporando:
* Plataformas de comercio electrónico
* Proveedores de servicios de procesamiento de pagos
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## Cambios en Bienes Personales
La Ley 27.743 (2024) introdujo una reforma importante en Bienes Personales que continúa aplicándose en 2025:
* **Alícuotas unificadas** para bienes locales y del exterior (se eliminó la brecha)
* **Régimen especial de ingreso** para pagar el impuesto adelantado en 2024 con beneficios
* Impacto en la DDJJ 2024 que se presenta en 2025
Ver: [Bienes Personales — qué es](/es/bienes-personales/que-es)
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## Cambios en Ganancias 4ta categoría
La reforma 2024/2025 trajo cambios significativos en el impuesto a las ganancias para empleados:
* Restitución del impuesto a las ganancias de 4ta categoría para los salarios más altos (parcialmente revertida a partir de fines de 2023)
* Nuevas escalas y deducciones actualizadas para 2025
* Cambios en el mínimo no imponible
Ver: [Ganancias 4ta categoría](/es/ganancias/cuarta-categoria)
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## Monotributo: actualizaciones 2025
* Tablas de categorías actualizadas trimestralmente
* Ajuste del componente de obra social y el previsional
* Nuevas alícuotas y topes para Monotributo Social
Ver: [Ajuste del Monotributo 2025](/es/newsletter/notas/ajuste-monotributo-2025)
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## Domicilio Fiscal Electrónico: expansión
La obligatoriedad del DFE se expandió en 2025:
* Todos los Responsables Inscriptos deben tener DFE constituido
* Los monotributistas quedan obligados desde 2026
* Mayor uso de notificaciones electrónicas por parte de ARCA
Ver: [Domicilio Fiscal Electrónico obligatorio](/es/newsletter/notas/domicilio-fiscal-electronico-2026)
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## Blanqueo 2024: impacto en 2025
El Blanqueo de Bienes 2024 (Ley 27.743) cerró sus plazos, pero sus efectos continúan en 2025:
* Los bienes blanqueados deben incluirse en la DDJJ de Bienes Personales 2024 (a presentar en 2025)
* Las cuentas CERA (donde se depositó el dinero blanqueado) siguen operativas
* ARCA continúa verificando las adhesiones al blanqueo
Ver: [Blanqueo de bienes 2024](/es/newsletter/notas/blanqueo-bienes-2024)
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## Recursos relacionados
* [ARCA reemplaza a AFIP](/es/newsletter/notas/arca-reemplaza-afip)
* [Planes de pago ARCA](/es/newsletter/notas/planes-pago-arca)
* [Domicilio Fiscal Electrónico](/es/newsletter/notas/domicilio-fiscal-electronico-2026)
* [Ajuste del Monotributo 2025](/es/newsletter/notas/ajuste-monotributo-2025)
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