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# Deducciones en Ganancias 2025: 17 claves del SIRADIG bajo el nuevo control electrónico de ARCA
> ARCA implementó un sistema de control electrónico sobre las deducciones que los empleados cargan en el SIRADIG. Repasamos los 17 conceptos deducibles y qué precauciones tomar para evitar ajustes.
Durante años, las deducciones cargadas por los empleados en relación de dependencia en el formulario SIRADIG-Trabajador pasaban prácticamente sin control. El empleador, en su rol de agente de retención, las tomaba como válidas y ajustaba la retención mensual de Ganancias. ARCA (ex AFIP) revisaba caso por caso, y solo de manera excepcional.
Eso cambió. ARCA puso en marcha un **sistema de control electrónico** que cruza la información declarada en el SIRADIG con otras bases de datos del organismo. Para empleados, contadores y empresas que asisten en la liquidación, esto implica revisar con detalle cada concepto antes de informarlo.
## Qué es el SIRADIG y por qué importa el nuevo control
El SIRADIG-Trabajador es el aplicativo web mediante el cual los empleados en relación de dependencia informan a su empleador las deducciones, percepciones y otros ingresos que deben considerarse en la liquidación del Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría.
Hasta ahora, la carga era prácticamente declarativa. Con el nuevo esquema, ARCA contrasta automáticamente cada deducción con la información que ya tiene en sus sistemas: facturas electrónicas emitidas a nombre del trabajador, aportes a obras sociales, datos de Mis Comprobantes, padrones de personal doméstico, entre otros.
Las inconsistencias entre lo declarado en el SIRADIG y lo que figura en los sistemas de ARCA pueden derivar en ajustes, intimaciones e incluso en la pérdida del beneficio de la deducción. Revisá cada concepto antes de la carga final.
## Las 17 deducciones permitidas en Ganancias
A continuación, el listado de los 17 conceptos que pueden deducirse en el impuesto, según el régimen vigente:
| # | Concepto |
| -- | ---------------------------------------------------------------------------------- |
| 1 | Cargas de familia (cónyuge/conviviente e hijos menores de 18 años o incapacitados) |
| 2 | Aportes obligatorios a obras sociales (titular y cargas de familia) |
| 3 | Cuotas de medicina prepaga (titular y cargas de familia) |
| 4 | Personal doméstico (sueldo y contribuciones patronales) |
| 5 | Intereses por créditos hipotecarios (vivienda única) |
| 6 | Primas de seguros de vida y de retiro |
| 7 | Gastos de sepelio del contribuyente y cargas de familia |
| 8 | Donaciones a fiscos, entidades religiosas y ONG reconocidas |
| 9 | Honorarios médicos y paramédicos |
| 10 | Aportes a planes de seguro de retiro privados |
| 11 | Alquiler de inmueble destinado a casa-habitación |
| 12 | Gastos de movilidad, viáticos y representación (corredores y viajantes) |
| 13 | Aportes a sociedades de garantía recíproca |
| 14 | Vehículos de corredores y viajantes de comercio |
| 15 | Gastos de educación (cuando corresponda según la normativa vigente) |
| 16 | Aportes jubilatorios |
| 17 | Impuesto sobre los créditos y débitos bancarios (cómputo como pago a cuenta) |
Cada concepto tiene topes anuales, requisitos formales (factura A o C, CBU del beneficiario, datos del prestador) y limitaciones específicas. La deducción de honorarios médicos, por ejemplo, está limitada al 40% de lo facturado y no puede superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio.
## Cómo prepararse para el control electrónico
### Validá comprobantes en Mis Comprobantes
Antes de cargar un gasto en el SIRADIG, verificá que la factura figure en **Mis Comprobantes** de ARCA y esté emitida a nombre y CUIT del trabajador.
### Conservá la documentación de respaldo
Facturas, recibos, contratos de alquiler con sellado, constancias de aportes y certificados de discapacidad deben estar disponibles por todo el período de prescripción.
### Controlá los topes anuales
Cada concepto tiene un máximo deducible. Cargar montos por encima del tope genera alertas automáticas en el sistema de control.
### Revisá las cargas de familia
Las cargas deben cumplir requisitos de parentesco, ingresos máximos del familiar y residencia en el país. ARCA cruza con datos de ANSES y otros padrones.
### Cerrá el SIRADIG en tiempo y forma
La carga final debe completarse antes del 31 de marzo del año siguiente al período fiscal. Las correcciones posteriores se gestionan por declaración jurada.
## Recomendaciones para empresas y estudios contables
Las empresas que asisten a sus empleados con la carga del SIRADIG deberían:
* **Comunicar internamente** el nuevo esquema de control y la importancia de cargar solo conceptos respaldados.
* **Capacitar a RR.HH. y Liquidación de Sueldos** para detectar deducciones con riesgo de impugnación.
* **Solicitar documentación** a los empleados cuando los montos declarados sean significativos.
* **Documentar el proceso**: el empleador, como agente de retención, puede ser intimado por diferencias.
Si ARCA detecta una deducción improcedente, el ajuste se reclama al empleado, pero el empleador puede ser observado por no haber actuado con la debida diligencia en su rol de agente de retención.
## ¿Qué cambia en Facturear?
En esta instancia, **no hay impacto directo en la plataforma de Facturear**. El SIRADIG es un aplicativo de ARCA para empleados en relación de dependencia y no se integra con el circuito de facturación electrónica.
De todos modos, si emitís facturas a personas humanas que las usan como deducción (honorarios médicos, alquileres, prepagas, profesionales independientes), es clave que los datos del receptor estén correctamente cargados: **CUIT/CUIL, nombre y condición frente al IVA**. Esa información es la que ARCA cruza al momento de validar el SIRADIG del comprador. Una factura mal emitida puede invalidarle la deducción a tu cliente.