Novedades normativas impositivas 2025
El año 2025 trajo varios cambios normativos en materia impositiva en Argentina. Esta guía resume los cambios más relevantes emitidos por ARCA y el Ministerio de Economía que afectan a contribuyentes, empleadores y profesionales contables.Contexto normativo 2025
Después de la reforma fiscal de 2024 (Ley 27.743), durante 2025 ARCA emitió varias resoluciones generales que reglamentaron y ajustaron los cambios:Las resoluciones generales de ARCA se actualizan constantemente. Verificá siempre en arca.gob.ar la normativa vigente más reciente. Esta guía refleja los cambios más relevantes conocidos al momento de su publicación.
Cambios en facturación electrónica
Nuevos requisitos para facturas
Las resoluciones 2025 introdujeron ajustes en:- Datos adicionales obligatorios en facturas para ciertos sectores (salud, construcción)
- Umbral de factura digital para obligados a facturar electrónicamente expandido a más contribuyentes
- QR obligatorio: refuerzo de controles sobre el código QR en comprobantes
Controladores fiscales
Para los contribuyentes que usan controladores fiscales:- Nuevas versiones de firmware requeridas en equipos de primera generación
- Plazo para homologar nuevos equipos de segunda generación extendido
Cambios en retenciones
Actualización de montos mínimos
Los montos mínimos de retención de Ganancias e IVA se actualizaron para reflejar la inflación:- El umbral mínimo para la retención de Ganancias en honorarios profesionales se ajustó
- Los importes de las percepciones de IVA en importaciones también actualizados
Nuevos agentes de retención
Se amplió la nómina de agentes de retención y percepción en algunos rubros, incorporando:- Plataformas de comercio electrónico
- Proveedores de servicios de procesamiento de pagos
Cambios en Bienes Personales
La Ley 27.743 (2024) introdujo una reforma importante en Bienes Personales que continúa aplicándose en 2025:- Alícuotas unificadas para bienes locales y del exterior (se eliminó la brecha)
- Régimen especial de ingreso para pagar el impuesto adelantado en 2024 con beneficios
- Impacto en la DDJJ 2024 que se presenta en 2025
Cambios en Ganancias 4ta categoría
La reforma 2024/2025 trajo cambios significativos en el impuesto a las ganancias para empleados:- Restitución del impuesto a las ganancias de 4ta categoría para los salarios más altos (parcialmente revertida a partir de fines de 2023)
- Nuevas escalas y deducciones actualizadas para 2025
- Cambios en el mínimo no imponible
Monotributo: actualizaciones 2025
- Tablas de categorías actualizadas trimestralmente
- Ajuste del componente de obra social y el previsional
- Nuevas alícuotas y topes para Monotributo Social
Domicilio Fiscal Electrónico: expansión
La obligatoriedad del DFE se expandió en 2025:- Todos los Responsables Inscriptos deben tener DFE constituido
- Los monotributistas quedan obligados desde 2026
- Mayor uso de notificaciones electrónicas por parte de ARCA
Blanqueo 2024: impacto en 2025
El Blanqueo de Bienes 2024 (Ley 27.743) cerró sus plazos, pero sus efectos continúan en 2025:- Los bienes blanqueados deben incluirse en la DDJJ de Bienes Personales 2024 (a presentar en 2025)
- Las cuentas CERA (donde se depositó el dinero blanqueado) siguen operativas
- ARCA continúa verificando las adhesiones al blanqueo
Recursos relacionados
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