Un ajuste automático que ya tiene fecha
El Impuesto a las Ganancias de personas humanas cambia sus valores de referencia en enero de 2027. El mínimo no imponible, las deducciones personales y los tramos de la escala progresiva se van a ajustar según la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC durante el segundo semestre de 2026, es decir, entre julio y diciembre. El ajuste es automático: no hace falta una ley nueva ni un decreto que fije los montos. Sigue el esquema de actualización semestral por inflación que la Ley 27.743 incorporó a la Ley de Impuesto a las Ganancias. Por eso, hoy todavía no se conoce el porcentaje exacto: depende de los índices de noviembre y diciembre, que el INDEC todavía no publicó.Cualquier cifra que circule antes de que el INDEC publique el IPC de diciembre de 2026 es una estimación. Los valores oficiales para liquidar retenciones son los que publique ARCA en sus tablas.
Qué conceptos se actualizan
El ajuste alcanza a todos los montos que determinan cuánto impuesto paga una persona humana. Afecta sobre todo a los trabajadores en relación de dependencia (cuarta categoría), porque el empleador, como agente de retención, aplica esos valores mes a mes.
El objetivo del mecanismo es que la inflación no haga pagar Ganancias a quien no tuvo una mejora real de ingresos. Si los sueldos crecieron en línea con el IPC del semestre, la carga del impuesto debería mantenerse estable en términos reales.
Cuándo se conocerán los nuevos valores
La secuencia es la siguiente:1
Diciembre de 2026: cierre del período de medición
Termina el semestre julio-diciembre que se usa para calcular el coeficiente de actualización.
2
Mediados de enero de 2027: publicación del IPC de diciembre
El INDEC difunde el dato de diciembre. Con ese dato queda determinada la variación del semestre.
3
Después del dato del INDEC: tablas de ARCA
ARCA publica las tablas actualizadas de deducciones personales y la escala del artículo 94 para el primer semestre de 2027.
4
Primeras liquidaciones de 2027: aplicación por los empleadores
Los agentes de retención incorporan los nuevos valores al cálculo mensual. Si una liquidación de enero se cerró antes de que se publicaran las tablas, la diferencia se corrige en las liquidaciones siguientes, porque el cálculo de cuarta categoría es acumulativo.
Como el ajuste es semestral, los valores de enero de 2027 rigen para la primera mitad del año. A mitad de 2027 corresponde una nueva actualización con la inflación del primer semestre.
Qué conviene hacer ahora
Empleadores y liquidadores de sueldos
- Verificar que el sistema de liquidación tome los valores desde la tabla oficial y no desde montos cargados a mano. Revisen también que pueda recalcular retenciones de forma retroactiva dentro del período fiscal.
- Prever el cierre de enero. Si la nómina se liquida antes de que ARCA publique las tablas, definan con el equipo contable si van a liquidar con los valores vigentes y ajustar después, o si van a esperar la publicación.
- Comunicar a los empleados que puede haber diferencias de retención entre enero y febrero por el ajuste retroactivo.
Contadores
- Actualizar el formulario F.572 Web (SiRADIG) de los clientes en relación de dependencia: cargas de familia, deducciones generales y otros empleadores. Un SiRADIG desactualizado es la causa más frecuente de retenciones mal calculadas, aunque las tablas estén bien aplicadas.
- Proyectar escenarios para clientes con ingresos cerca del umbral, con distintas hipótesis de inflación para noviembre y diciembre. Así llegan a enero con una idea del impacto antes del dato oficial.
- Separar el período fiscal 2026 del 2027. Los nuevos valores rigen para 2027. La liquidación anual y la declaración jurada del período 2026 se hacen con las deducciones y escalas que estuvieron vigentes durante 2026.
Trabajadores
- Revisen que el SiRADIG refleje su situación familiar y las deducciones que corresponden: alquiler, servicio doméstico, prepaga, intereses hipotecarios, entre otras.
- Tengan en cuenta que el recibo de enero puede no mostrar todavía el efecto completo del ajuste.