Beneficios fiscales para exportadores
Argentina tiene un conjunto de beneficios fiscales diseñados para fomentar las exportaciones. Si exportás bienes o servicios, conocé los incentivos disponibles para reducir tu carga impositiva.1. Recupero del IVA por exportaciones
El principal beneficio fiscal para exportadores es poder recuperar el crédito fiscal de IVA acumulado en las compras de insumos destinados a la producción de bienes exportados.- Las exportaciones están exentas de IVA (tasa 0%)
- Pero el exportador pagó IVA en sus compras
- Ese crédito se puede recuperar mediante devolución o compensación con otros impuestos
2. Reintegros a la exportación
Los reintegros son devoluciones de los impuestos interiores (nacionales y provinciales) que se pagan en la producción de bienes exportados:3. Drawback
El drawback es un reintegro de los derechos de importación pagados por insumos importados que fueron incorporados a bienes luego exportados:- Si importaste materias primas pagando aranceles y luego exportaste el producto terminado, podés recuperar esos aranceles
- Se solicita ante la Aduana
4. Admisión temporaria
La admisión temporaria permite importar insumos sin pagar derechos de importación, con la condición de que serán procesados y el producto final será exportado:- No se paga arancel de importación al ingresar el insumo
- Se garantiza (con fianza) que el producto se exportará en el plazo acordado
- Al exportar, se libera la garantía
5. Servicios basados en conocimiento (SBC)
Los exportadores de servicios basados en conocimiento tienen un régimen especial:El Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento (Ley 27.506) ofrece beneficios adicionales para empresas registradas. Las empresas inscriptas tienen reducción de cargas patronales y beneficio fiscal en Ganancias.
6. Zonas francas
Las Zonas Francas (establecidas en distintas provincias) ofrecen beneficios para las empresas que operan en ellas:- Exención de derechos de importación y exportación
- Exención de IVA en operaciones dentro de la zona
- Sin restricciones cambiarias para operaciones internas de la zona
7. Ingresos Brutos: exención para exportaciones
En la mayoría de las provincias, los ingresos provenientes de exportaciones están exentos del Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Esto incluye tanto exportaciones de bienes como de servicios facturados a beneficiarios del exterior.8. Ganancias: qué pagan los exportadores
A diferencia del IVA e IIBB, el Impuesto a las Ganancias sí grava las exportaciones:- La ganancia de la exportación (precio - costo) tributa Ganancias como cualquier otra renta
- Sin embargo, los gastos relacionados con la exportación son deducibles
- Las empresas con estabilidad fiscal (como las inscriptas en el régimen SBC) tienen protección ante cambios impositivos por cierto período
Preguntas frecuentes
¿El monotributista puede acceder a recupero de IVA de exportación?
¿El monotributista puede acceder a recupero de IVA de exportación?
No. Los monotributistas no pagan IVA ni tienen crédito fiscal de IVA. El recupero de IVA de exportación es exclusivo de los Responsables Inscriptos.
¿Los reintegros están vigentes para todos los productos?
¿Los reintegros están vigentes para todos los productos?
No. Los reintegros varían por producto y pueden ser modificados por decreto. Algunos productos primarios tienen derechos de exportación (retenciones) que eliminan los reintegros. Verificá el estado vigente en la Secretaría de Comercio.