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Crédito y débito fiscal del IVA

El sistema del IVA en Argentina funciona por diferencia entre lo que cobrás y lo que pagás. Entender bien el crédito y el débito fiscal es fundamental para calcular correctamente lo que tenés que pagar a ARCA cada mes.

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Débito fiscal: el IVA de tus ventas

El débito fiscal es el IVA que incluís en las facturas que emitís a tus clientes. Es el IVA que recaudás en nombre del Estado.

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Cómo se calcula

Ejemplo para una empresa que emite facturas con alícuota 21%: El débito fiscal del mes es $52.500.

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Crédito fiscal: el IVA de tus compras

El crédito fiscal es el IVA que pagaste a tus proveedores en las facturas de compra que recibiste. Es el IVA que el Estado “te devuelve” (en forma de deducción) por las compras vinculadas a tu actividad.

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Qué genera crédito fiscal

  • Facturas A que recibís de proveedores RI en IVA
  • Facturas por servicios (alquiler de oficina, honorarios profesionales, etc.)
  • Facturas de compra de mercadería o materias primas
  • Facturas de servicios públicos (luz, gas, internet) vinculados a la actividad

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Qué NO genera crédito fiscal

  • Gastos personales sin relación con la actividad
  • Facturas B o C (no discriminan IVA)
  • Compras a monotributistas (no hay IVA discriminado)
  • Facturas de exentos

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El saldo del período

Saldo a pagar (deudor): cuando el débito > crédito. Este importe lo pagás a ARCA. Saldo a favor (acreedor): cuando el crédito > débito. Se acumula y se usa en períodos futuros.

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Ejemplo completo mensual

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Proporcionalidad del crédito fiscal

Si tenés actividades gravadas y exentas simultáneamente, no podés computar el 100% del crédito fiscal. Debés aplicar una prorrata basada en la proporción de ventas gravadas sobre el total. Ver: Prorrata de IVA para actividades mixtas

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Crédito fiscal de importaciones

Cuando importás bienes o servicios, el IVA pagado en la Aduana también genera crédito fiscal, siempre que los bienes importados estén vinculados a tu actividad gravada.

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Cómo registrar el crédito en tu DDJJ

En la DDJJ mensual de IVA (F731) debés declarar:
  • Ventas (base del débito fiscal por alícuota)
  • Compras (base del crédito fiscal por alícuota)
  • Retenciones sufridas (reducen el saldo a pagar)
  • Percepciones sufridas (reducen el saldo a pagar)
  • Saldo a favor del período anterior (se descuenta del saldo actual)

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Trazabilidad del crédito fiscal: comprobantes necesarios

Para computar el crédito fiscal, los comprobantes deben:
  • Ser Facturas A (con IVA discriminado)
  • Estar a nombre de tu empresa (CUIT correcto)
  • Estar vinculados a la actividad gravada
  • Tener CAE válido (podés verificar en ARCA)
ARCA cruza la información de crédito fiscal de los compradores con los débitos de los vendedores. Si una factura que querés usar como crédito no coincide con lo que declaró el emisor, ARCA puede rechazarla o iniciar una fiscalización.

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