Exenciones de IVA en Argentina
Las exenciones de IVA son situaciones donde la ley excluye expresamente a ciertos bienes o servicios del impuesto. A diferencia de la tasa 0% (exportaciones), en las exenciones no podés recuperar el crédito fiscal de las compras vinculadas.Diferencia entre exención y tasa 0%
Bienes exentos de IVA
Alimentación básica
- Leche sin aditivos (entera, semidescremada, descremada) en envases de hasta 1 litro
- Agua natural sin gas en envases hasta 1 litro (en ciertos casos)
- Harina de trigo (lista para consumo)
- Pan, galletitas y productos de panadería elaborados con harina de trigo y sin otros ingredientes que alteren su clasificación como “pan”
Medicamentos y salud
- Medicamentos de uso humano (cuando se venden directamente al consumidor y tienen receta médica o están en ciertos listados)
- Sangre, plasma y órganos humanos para trasplantes
- Material bibliográfico de divulgación científica y técnica (en algunos casos)
Educación y cultura
- Servicios educativos prestados por establecimientos privados incorporados a los planes de enseñanza oficial: jardines de infantes, escuelas primarias, secundarias, universidades
- Libros (excluidas agendas, calendarios y similares)
- Folletos, impresos y catálogos de carácter científico o técnico
- Periódicos y revistas de venta al público
Servicios exentos de IVA
Alquileres
- Alquiler de vivienda (inmuebles destinados exclusivamente a casa habitación del locatario y su familia)
- Alquiler de inmuebles rurales con destino a actividades agropecuarias (en ciertos casos)
Servicios médicos y de salud
- Servicios médicos prestados por obras sociales (a sus afiliados)
- Servicios de atención en sanatorios, clínicas y hospitales (en ciertos casos con obras sociales)
- Transporte de enfermos y urgencias médicas
Servicios financieros y seguros
- Intereses sobre depósitos bancarios en cuentas corrientes y cajas de ahorro
- Intereses de créditos hipotecarios para vivienda (primer tramo)
- Seguros de vida (en ciertos casos)
- Seguros de retiro privados
Servicios del Estado
- Servicios prestados por el Estado Nacional, Provincial y Municipal (en su carácter de poder público)
- Correo oficial en ciertos servicios postales
Transporte
- Transporte de pasajeros por vía terrestre (largo recorrido, servicios interurbanos) — en algunos casos es tasa reducida 10,5%, no exento
- Transporte escolar cuando es prestado como actividad principal
Otros servicios
- Servicios religiosos
- Servicios funerarios en ciertos casos
Impacto en la facturación
Cuando emitís facturas por operaciones exentas:Si sos Responsable Inscripto con actividades mixtas (gravadas y exentas)
- El crédito fiscal de tus compras se divide proporcionalmente
- Solo podés computar la parte vinculada a actividades gravadas
- Aplicás la regla de prorrata del IVA
En Facturear
Para ítems exentos en una Factura A o B:Preguntas frecuentes
¿Un servicio médico privado está exento?
¿Un servicio médico privado está exento?
Depende. Los servicios médicos prestados directamente a obras sociales o mutuales están exentos. Las consultas médicas particulares (sin obra social) pueden estar exentas o a tasa 10,5%, según el tipo de prestación. Consultá con tu contador.
¿Si alquilo una casa y una cochera juntas, el alquiler está exento?
¿Si alquilo una casa y una cochera juntas, el alquiler está exento?
El alquiler de vivienda está exento. Si la cochera es parte del mismo contrato y sirve únicamente para uso del inquilino de la vivienda, generalmente también está exenta. Si se factura por separado como cochera comercial, puede estar gravada.
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