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Qué es el IVA en Argentina

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es el impuesto indirecto más importante del sistema tributario argentino. Grava cada etapa de la cadena de producción y comercialización, pero en la práctica lo paga el consumidor final.

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Cómo funciona el IVA: el mecanismo de crédito y débito

El IVA no es un impuesto que paga solo el vendedor. Funciona por diferencia entre:
  • Débito fiscal: el IVA que cobrás a tus clientes en tus ventas
  • Crédito fiscal: el IVA que pagaste a tus proveedores en tus compras
Si el crédito supera al débito, tenés saldo a favor (que se aplica en períodos futuros).

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Ejemplo práctico

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Quiénes pagan IVA

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Alícuotas de IVA vigentes

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El IVA en las facturas electrónicas

El tratamiento del IVA varía según el tipo de comprobante:
  • Factura A: IVA discriminado (desglosado por alícuota)
  • Factura B: IVA incluido en el precio (no discriminado visualmente, pero ARCA lo registra)
  • Factura C: Sin IVA (Monotributistas no son RI en IVA)
  • Factura E: Tasa 0% (exportaciones)
Facturear calcula automáticamente el IVA correspondiente según el tipo de factura y las alícuotas seleccionadas.

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DDJJ mensual de IVA

Los Responsables Inscriptos deben presentar la Declaración Jurada de IVA mensualmente:
  • Formulario: F731 (via aplicativo SIAP o web)
  • Vencimiento: entre el 12 y 22 del mes siguiente, según el último dígito del CUIT
  • Contenido: ventas (débito) y compras (crédito) del mes
Para preparar la DDJJ necesitás:
  • Lista de facturas emitidas (débito fiscal)
  • Lista de facturas recibidas (crédito fiscal)
  • Retenciones y percepciones sufridas
Facturear exporta el listado de facturas emitidas con todos los datos necesarios para la DDJJ.

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Percepciones y retenciones de IVA

Además del IVA estándar, existen regímenes especiales:
  • Percepciones de IVA: ciertos vendedores están obligados a percibir IVA adicional (actúan como agentes de percepción)
  • Retenciones de IVA: ciertos compradores están obligados a retener parte del IVA antes de pagar
Estos mecanismos sirven a ARCA como método de recaudación anticipada.

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IVA y el sistema de Registración Electrónica de Operaciones (REO)

Desde la RG 3685/2014 y sucesivas, los Responsables Inscriptos deben registrar electrónicamente sus compras y ventas en el Registro de Comprobantes de Compras y Ventas de ARCA. Facturear integra automáticamente con este sistema para las facturas emitidas.

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Preguntas frecuentes

No. El IVA que cobrás en tus facturas no es un ingreso tuyo: es un impuesto que recaudás en nombre del Estado y que debés transferir a ARCA (menos el crédito fiscal de tus compras).
Solo podés usar como crédito fiscal el IVA de las compras vinculadas a tu actividad gravada. Los gastos personales no generan crédito fiscal.
Podés acumularlo para períodos futuros, transferirlo a otros impuestos (en ciertos casos), o solicitar la devolución (proceso administrativo ante ARCA).

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