Retenciones y percepciones impositivas
Las retenciones y percepciones son mecanismos por los cuales el Estado recauda impuestos de forma anticipada, sin esperar al vencimiento de la declaración jurada mensual o anual. Son una herramienta clave del sistema tributario argentino.Diferencia entre retención y percepción
Régimen de retenciones de ARCA
ARCA gestiona varios regímenes de retención:Retención de Ganancias (RG 830 y modificatorias)
Para pagos de honorarios, alquileres, y otras rentas de personas físicas y jurídicas.Retención de IVA (RG 2854 y otras)
Para grandes compradores designados como agentes de retención de IVA.Retención del SUSS (Seguridad Social)
Para pagos a contratistas y prestadores de servicios.¿Cuándo te pueden retener?
Si tu empresa o actividad recibe pagos de ciertos sujetos designados como agentes de retención, te pueden aplicar retenciones de:- Ganancias: sobre honorarios, servicios, alquileres, etc.
- IVA: si recibís facturas de grandes compradores
- Ingresos Brutos: en operaciones con agentes de retención provinciales
- Seguridad Social: si prestás servicios como contratista
Impacto en tus facturas
Cuando cobrás una factura y te aplican una retención:Constancia de retención
Cada vez que te practican una retención, el agente de retención debe entregarte una constancia de retención que incluye:- CUIT del agente de retención
- CUIT del retenido (vos)
- Fecha de la retención
- Régimen de retención
- Importe retenido
- Número de constancia
Cómo ver tus retenciones en ARCA: “Mis Retenciones”
ARCA ofrece el servicio “Mis Retenciones” donde podés ver las retenciones que te practicaron y que los agentes informaron: Ver: Cómo usar Mis Retenciones en ARCASaldo a favor por retenciones
Si en un período las retenciones que te practicaron superan el impuesto determinado, tenés saldo a favor:- Ganancias: se aplica contra anticipos futuros o la DDJJ anual
- IVA: se aplica contra el saldo del mes siguiente o períodos futuros
- IIBB: se aplica contra el anticipo del mes siguiente
Preguntas frecuentes
¿Puedo pedir que no me retengan si tengo saldo a favor crónico?
¿Puedo pedir que no me retengan si tengo saldo a favor crónico?
Sí. Podés solicitar a ARCA un Certificado de No Retención o Reducción de Retención si demostrás que sistemáticamente tenés saldo a favor. Es un trámite administrativo que requiere documentación.
¿Un Monotributista puede tener retenciones?
¿Un Monotributista puede tener retenciones?
En general, los Monotributistas no están sujetos a retenciones de IVA y Ganancias (porque no son RI). Sin embargo, pueden tener retenciones de IIBB si operan con agentes de retención provinciales.