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Cómo presentar la DDJJ mensual de IVA

Los Responsables Inscriptos en IVA deben presentar mensualmente la Declaración Jurada de IVA ante ARCA. Es una de las obligaciones fiscales más importantes y su incumplimiento genera multas significativas.

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Cuándo vence la DDJJ de IVA

El vencimiento depende del último dígito del CUIT: Si el vencimiento cae en fin de semana o feriado, se corre al día hábil siguiente.

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Información que necesitás para la DDJJ

Antes de presentar, reuní:
  • Facturas emitidas del mes (con detalle de base imponible e IVA por alícuota)
  • Facturas recibidas del mes (compras con IVA discriminado = crédito fiscal)
  • Retenciones de IVA sufridas (constancias de retención de clientes)
  • Percepciones de IVA sufridas (de proveedores)
  • Saldo a favor del mes anterior (si hubiera)
Facturear te permite exportar el listado de facturas emitidas con todos los datos necesarios para tu contador.

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Cómo presentar: opciones

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Opción 1: Via web (arca.gob.ar)

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Opción 2: Via aplicativo SIAP

Para contribuyentes con volumen alto o que prefieren trabajar offline:
  1. Descargá e instalá el aplicativo SIAP y el módulo IVA desde arca.gob.ar
  2. Cargá los datos en el aplicativo
  3. Generá el archivo de presentación
  4. Presentalo por internet desde el mismo aplicativo

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Opción 3: Con tu contador

La opción más recomendada si no estás familiarizado con la DDJJ. Tu contador usa el aplicativo o la web y presenta la declaración con los datos que vos le suministrás.

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Cómo pagar si tenés saldo a pagar

Si el resultado de la DDJJ es saldo a pagar (débito > crédito):
El vencimiento del pago coincide con el de la presentación (mismo día).

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Qué pasa si presentás fuera de término

  • Presentación tardía: multa fija de entre 200y200 y 400 según el tipo de contribuyente (estos valores se actualizan)
  • Omisión de presentación: multa mayor + intereses resarcitorios sobre el saldo adeudado
  • Falta de pago: intereses resarcitorios del 3% mensual (aproximado, se actualiza) sobre el saldo
Las multas por incumplimiento de DDJJ se multiplicaron significativamente en los últimos años. No es conveniente omitir o demorar la presentación aunque no haya saldo a pagar.

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DDJJ rectificativa: cómo corregir errores

Si cometiste un error en una DDJJ ya presentada:
  1. Presentás una DDJJ rectificativa para el mismo período
  2. La rectificativa reemplaza a la original
  3. Si la rectificativa genera mayor saldo a pagar, se generan intereses desde la fecha original de vencimiento
  4. Si la rectificativa genera saldo a favor, podés recuperarlo en períodos futuros

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Registración electrónica de compras y ventas (obligación complementaria)

Además de la DDJJ, los RI deben registrar electrónicamente sus operaciones en el sistema CITI (Cruce de Información de Compras y Ventas):
  • CITI Ventas: registro de todas las facturas emitidas
  • CITI Compras: registro de todas las facturas recibidas
Facturear genera automáticamente los datos necesarios para el CITI Ventas con cada factura emitida.

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Recursos relacionados

Emití facturas electrónicas con Facturear

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