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Monotributo vs. Responsable Inscripto: ¿cuál conviene?

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Resumen comparativo

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¿Cuándo conviene el Monotributo?

• Tus clientes son consumidores finales o monotributistas (no les importa el IVA discriminado)
• Tus ingresos son menores al tope de la categoría más alta
• Tus gastos deducibles son bajos (si tuvieses pocos gastos, en Ganancias pagarías mucho)
• Preferís la simplicidad y cuota fija
• Recién empezás y querés menor carga administrativa

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¿Cuándo conviene el Régimen General?

• Tus clientes son empresas que necesitan facturas A con IVA discriminado para sus declaraciones
• Tus ingresos superan el tope del Monotributo (obligatorio pasarse)
• Tenés muchos gastos deducibles que reducen la base de Ganancias
• Importás bienes y querés recuperar el crédito fiscal del IVA
• Tenés pérdidas que querés trasladar a años futuros

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Cálculo comparativo de costos

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Monotributo (Categoría G)

Cuota mensual aprox.:    $55.000
Cuota anual:             $660.000 (12 meses)
Carga efectiva:          4,4% de los ingresos

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Régimen General

IVA a pagar (asumiendo crédito fiscal bajo):
  Débito fiscal (21% de $15M):    $3.150.000
  (-) Crédito fiscal (gastos):    -$500.000
  IVA neto anual:                 $2.650.000

Ganancias (asumiendo 40% de gastos deducibles):
  Ingresos: $15.000.000
  (-) Gastos: $6.000.000
  Base imponible: $9.000.000
  Ganancias (escala progresiva, aprox.): $2.500.000

Total anual RI: $5.150.000
Carga efectiva: 34% de los ingresos

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El factor “tipo de cliente”

• Clientes RI (empresas): prefieren proveedores RI porque el IVA que les cobrás es crédito fiscal para ellos. Tu factura C de Monotributo les cuesta más en términos de flujo de IVA.
• Clientes consumidores finales: no recuperan IVA, les da igual. El monotributista puede ser más económico (no les carga el 21% de IVA).

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Cuándo el paso al RI es obligatorio

1. Superás el tope de ingresos del Monotributo ($36.600.000 anuales aprox.)
2. Tenés más de 2 inmuebles en alquiler
3. El precio unitario de tus ventas supera el tope máximo por operación
4. Realizás actividades excluidas del Monotributo (importaciones de bienes, etc.)

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Recursos relacionados

• Monotributo: categorías y tabla
• Pase al Régimen General
• Qué es el IVA
• Inscripción como Responsable Inscripto