Qué es el SIRADIG y por qué importa el nuevo control
El SIRADIG-Trabajador es el aplicativo web mediante el cual los empleados en relación de dependencia informan a su empleador las deducciones, percepciones y otros ingresos que deben considerarse en la liquidación del Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría. Hasta ahora, la carga era prácticamente declarativa. Con el nuevo esquema, ARCA contrasta automáticamente cada deducción con la información que ya tiene en sus sistemas: facturas electrónicas emitidas a nombre del trabajador, aportes a obras sociales, datos de Mis Comprobantes, padrones de personal doméstico, entre otros.Las 17 deducciones permitidas en Ganancias
A continuación, el listado de los 17 conceptos que pueden deducirse en el impuesto, según el régimen vigente:| # | Concepto |
|---|---|
| 1 | Cargas de familia (cónyuge/conviviente e hijos menores de 18 años o incapacitados) |
| 2 | Aportes obligatorios a obras sociales (titular y cargas de familia) |
| 3 | Cuotas de medicina prepaga (titular y cargas de familia) |
| 4 | Personal doméstico (sueldo y contribuciones patronales) |
| 5 | Intereses por créditos hipotecarios (vivienda única) |
| 6 | Primas de seguros de vida y de retiro |
| 7 | Gastos de sepelio del contribuyente y cargas de familia |
| 8 | Donaciones a fiscos, entidades religiosas y ONG reconocidas |
| 9 | Honorarios médicos y paramédicos |
| 10 | Aportes a planes de seguro de retiro privados |
| 11 | Alquiler de inmueble destinado a casa-habitación |
| 12 | Gastos de movilidad, viáticos y representación (corredores y viajantes) |
| 13 | Aportes a sociedades de garantía recíproca |
| 14 | Vehículos de corredores y viajantes de comercio |
| 15 | Gastos de educación (cuando corresponda según la normativa vigente) |
| 16 | Aportes jubilatorios |
| 17 | Impuesto sobre los créditos y débitos bancarios (cómputo como pago a cuenta) |
Cada concepto tiene topes anuales, requisitos formales (factura A o C, CBU del beneficiario, datos del prestador) y limitaciones específicas. La deducción de honorarios médicos, por ejemplo, está limitada al 40% de lo facturado y no puede superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio.
Cómo prepararse para el control electrónico
Antes de cargar un gasto en el SIRADIG, verificá que la factura figure en Mis Comprobantes de ARCA y esté emitida a nombre y CUIT del trabajador.
Facturas, recibos, contratos de alquiler con sellado, constancias de aportes y certificados de discapacidad deben estar disponibles por todo el período de prescripción.
Cada concepto tiene un máximo deducible. Cargar montos por encima del tope genera alertas automáticas en el sistema de control.
Las cargas deben cumplir requisitos de parentesco, ingresos máximos del familiar y residencia en el país. ARCA cruza con datos de ANSES y otros padrones.
Recomendaciones para empresas y estudios contables
Las empresas que asisten a sus empleados con la carga del SIRADIG deberían:- Comunicar internamente el nuevo esquema de control y la importancia de cargar solo conceptos respaldados.
- Capacitar a RR.HH. y Liquidación de Sueldos para detectar deducciones con riesgo de impugnación.
- Solicitar documentación a los empleados cuando los montos declarados sean significativos.
- Documentar el proceso: el empleador, como agente de retención, puede ser intimado por diferencias.