Qué es la recategorización y cuándo corresponde
La recategorización es el proceso por el cual el contribuyente del Régimen Simplificado evalúa los últimos 12 meses de actividad y determina si debe cambiar de categoría. Se realiza dos veces al año, con cierres en enero y julio.La recategorización no es opcional cuando los parámetros se modifican: si los ingresos, la superficie afectada, la energía consumida o los alquileres devengados superan el tope de la categoría actual, el contribuyente está obligado a recategorizarse a la que corresponda.
Parámetros que hay que revisar
Antes de iniciar el trámite, conviene tener a mano la información de los últimos doce meses sobre:| Parámetro | Qué considerar |
|---|---|
| Ingresos brutos | Facturación acumulada de los últimos 12 meses |
| Superficie afectada | Metros cuadrados destinados a la actividad |
| Energía eléctrica consumida | Kilovatios consumidos en el período |
| Alquileres devengados | Monto anual de alquileres vinculados a la actividad |
Paso a paso del trámite ante ARCA
Entrá al servicio Monotributo
Desde el menú de servicios habilitados, seleccioná “Monotributo”. Si no lo tenés agregado, sumalo desde el Administrador de Relaciones.
Seleccioná 'Recategorizarme'
Dentro del portal del Monotributo, elegí la opción “Recategorizarme”. El sistema te mostrará la categoría actual.
Cargá los parámetros
Ingresá los datos de los últimos 12 meses: ingresos brutos, superficie, energía y alquileres devengados.
Confirmá la nueva categoría
El sistema sugerirá la categoría que corresponde según los valores cargados. Revisala y confirmá el cambio.
Fecha límite
Qué pasa si no te recategorizás
Si correspondía cambiar de categoría y no se hizo el trámite, ARCA puede realizar una recategorización de oficio, con la aplicación de:- Diferencias de impuesto integrado y aportes desde el mes siguiente a la recategorización omitida.
- Multa equivalente al 50% del impuesto integrado y del componente previsional que se hubieran omitido.
- Intereses resarcitorios sobre las diferencias.
Recomendaciones para contadores
- Cruzá la facturación electrónica emitida en los últimos 12 meses con los topes de cada categoría antes del vencimiento.
- Revisá especialmente a los clientes que tuvieron un crecimiento de facturación en el semestre, ya que pueden estar cerca del tope o quedar fuera del régimen.
- Verificá los alquileres devengados anuales en el caso de locales o consultorios, ya que es un parámetro que suele pasarse por alto.
- Dejá constancia documental de los valores cargados para respaldar la categoría declarada ante una eventual fiscalización.