Qué es la recategorización y cuándo corresponde
La recategorización es el proceso por el cual el contribuyente del Régimen Simplificado evalúa los últimos 12 meses de actividad y determina si debe cambiar de categoría. Se realiza dos veces al año, con cierres en enero y julio.La recategorización no es opcional cuando los parámetros se modifican: si los ingresos, la superficie afectada, la energía consumida o los alquileres devengados superan el tope de la categoría actual, el contribuyente está obligado a recategorizarse a la que corresponda.
Parámetros que hay que revisar
Antes de iniciar el trámite, conviene tener a mano la información de los últimos doce meses sobre:
Si alguno de estos valores supera el límite máximo de la categoría más alta, el contribuyente queda excluido del régimen y debe pasar al Régimen General.
Paso a paso del trámite ante ARCA
1
Ingresá al portal de ARCA
Accedé al sitio de ARCA con CUIT y Clave Fiscal (nivel 2 o superior).
2
Entrá al servicio Monotributo
Desde el menú de servicios habilitados, seleccioná “Monotributo”. Si no lo tenés agregado, sumalo desde el Administrador de Relaciones.
3
Seleccioná 'Recategorizarme'
Dentro del portal del Monotributo, elegí la opción “Recategorizarme”. El sistema te mostrará la categoría actual.
4
Cargá los parámetros
Ingresá los datos de los últimos 12 meses: ingresos brutos, superficie, energía y alquileres devengados.
5
Confirmá la nueva categoría
El sistema sugerirá la categoría que corresponde según los valores cargados. Revisala y confirmá el cambio.
6
Imprimí la credencial
Descargá la nueva credencial de pago (F. 152 o F. 153) con el código QR actualizado para abonar la cuota correspondiente.
Fecha límite
Qué pasa si no te recategorizás
Si correspondía cambiar de categoría y no se hizo el trámite, ARCA puede realizar una recategorización de oficio, con la aplicación de:- Diferencias de impuesto integrado y aportes desde el mes siguiente a la recategorización omitida.
- Multa equivalente al 50% del impuesto integrado y del componente previsional que se hubieran omitido.
- Intereses resarcitorios sobre las diferencias.
Recomendaciones para contadores
- Cruzá la facturación electrónica emitida en los últimos 12 meses con los topes de cada categoría antes del vencimiento.
- Revisá especialmente a los clientes que tuvieron un crecimiento de facturación en el semestre, ya que pueden estar cerca del tope o quedar fuera del régimen.
- Verificá los alquileres devengados anuales en el caso de locales o consultorios, ya que es un parámetro que suele pasarse por alto.
- Dejá constancia documental de los valores cargados para respaldar la categoría declarada ante una eventual fiscalización.