Cada vez más freelancers, desarrolladores y emprendedores argentinos que prestan servicios al exterior recurren a la creación de una LLC (Limited Liability Company) en Estados Unidos como vehículo para cobrar en dólares, acceder a plataformas de pago internacionales como Stripe o PayPal Business, y contratar herramientas de marketing digital que no están disponibles con medios de pago locales.
Sin embargo, la estructura que en redes sociales suele venderse como “la solución definitiva” para escapar del cepo o simplificar la operatoria internacional esconde costos anuales significativos y riesgos concretos de doble imposición que rara vez se explican con claridad.
Qué es una LLC y por qué atrae a los argentinos
Una LLC es una figura societaria estadounidense híbrida: combina la limitación de responsabilidad de una sociedad con la flexibilidad fiscal de una estructura transparente. Cuando tiene un único socio (single-member LLC) y ese socio no es residente fiscal en EE.UU., por defecto se la considera “disregarded entity”, es decir, no tributa Impuesto a las Ganancias federal en EE.UU. sobre ingresos que no sean de fuente estadounidense.
Ese es el atractivo comercial. Pero también es el origen de la confusión: no tributar en EE.UU. no significa no tributar en ningún lado.
Los costos reales de mantener una LLC
Según información difundida por iProfesional, sostener una LLC operativa puede demandar hasta u$s1.000 anuales, entre distintos conceptos que no siempre se comunican al momento de la constitución.
La presentación tardía o la omisión del Formulario 5472 (obligatorio para LLCs con socio extranjero) genera una multa automática del IRS de u$s25.000 por año, independientemente de que la LLC haya tenido o no actividad.
El problema de fondo: la residencia fiscal argentina
Acá está el punto que muchos ignoran. Si vivís en Argentina más de 12 meses, sos residente fiscal argentino, y como tal tributás por tu renta de fuente mundial. Esto surge de la Ley de Impuesto a las Ganancias (Ley 20.628, t.o. 2019) y sus modificaciones.
Esto implica que:
- Los ingresos que cobra tu LLC son, a los ojos de AFIP (hoy ARCA), ingresos tuyos.
- Debés declararlos en tu DDJJ de Ganancias personal.
- La LLC puede ser considerada una estructura de transparencia fiscal internacional en los términos del art. 130 de la LIG, obligándote a imputar los resultados aunque no distribuyas dividendos.
- Los activos de la LLC integran la base de Bienes Personales.
Argentina no tiene Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) vigente con Estados Unidos. Esto significa que, si en algún escenario se genera obligación tributaria en ambas jurisdicciones, el mecanismo de crédito por impuesto análogo (art. 1 LIG) es la única vía para atenuar la doble carga, y su aplicación no siempre es plena.
Riesgos concretos de doble tributación
Los escenarios más frecuentes donde aparece la doble carga son:
1. Ingresos de fuente estadounidense
Si la LLC presta servicios efectivamente ejecutados o utilizados en EE.UU., puede haber retención en la fuente (withholding) o incluso obligación de presentar 1040-NR.
2. Distribución al socio argentino
Los retiros que hagas hacia tu cuenta personal en Argentina deben tributar Ganancias en el país.
3. Bienes Personales
La participación en la LLC y los fondos en cuentas bancarias asociadas conforman activos en el exterior, alcanzados por la alícuota diferencial (hoy en proceso de convergencia con la alícuota local por la Ley 27.743).
4. Impuesto PAIS y percepciones
Las operaciones de repatriación pueden verse alcanzadas por percepciones sobre consumos en moneda extranjera, según la normativa vigente al momento del giro.
Planificación recomendada
Antes de constituir una LLC, conviene evaluar:
¿Qué cambia en Facturear?
No hay cambios en la plataforma. Facturear continúa emitiendo comprobantes electrónicos válidos ante ARCA para exportación de servicios (Factura E) bajo las condiciones habituales.
Si facturás servicios al exterior desde tu CUIT argentino, el circuito sigue siendo el mismo: emisión de Factura E, ingreso de divisas por el MULC según normativa BCRA vigente y liquidación en pesos. La decisión de sumar o no una LLC es una definición de planificación fiscal individual que conviene discutir con tu contador antes de constituirla, no después.