Dos formas de liquidar el aguinaldo frente a Ganancias
Cuando llega el momento de cobrar el SAC, el empleador puede optar por dos criterios para incorporarlo a la base imponible del Impuesto a las Ganancias:- Liquidación en el mes de pago: el aguinaldo se suma íntegramente a la remuneración del mes en que se abona (junio o diciembre). Esto genera un pico de ingreso gravado que, en muchos casos, empuja al trabajador a una escala superior del impuesto.
- Prorrateo o diferimiento: se adiciona mensualmente una doceava parte (8,33%) de la remuneración bruta a la base de cálculo del impuesto, distribuyendo el efecto del SAC a lo largo de todo el año.
El método de prorrateo es el que recomiendan los especialistas porque evita la concentración del impacto fiscal en un solo mes y suaviza la carga tributaria a lo largo del año.
¿Por qué el prorrateo resulta menos gravoso?
El esquema progresivo del Impuesto a las Ganancias hace que sumar el aguinaldo completo en un único mes pueda llevar al contribuyente a tributar por una alícuota marginal más alta. Al distribuir la doceava parte cada mes, la base imponible mensual se mantiene más estable y, en general, dentro de tramos de alícuotas más bajas. En términos prácticos:| Concepto | Liquidación en el mes de pago | Prorrateo / diferimiento |
|---|---|---|
| Adición al sueldo gravado | 50% del sueldo en junio y diciembre | 8,33% mensual |
| Riesgo de saltar de escala | Alto | Bajo |
| Estabilidad del neto mensual | Variable | Más uniforme |
| Impacto total anual | Puede ser mayor | Tiende a ser menor |
Cómo solicitar el cambio de método
El mecanismo de diferimiento no se aplica de manera automática en todas las empresas. Por eso, los trabajadores que quieran aprovecharlo deben pedirlo formalmente al área de Recursos Humanos o de Liquidación de Sueldos.Revisar el recibo de sueldo
Verificá cómo se está liquidando actualmente el SAC en la base de Ganancias: si aparece concentrado en junio y diciembre o si se prorratea mes a mes.
Presentar la solicitud al empleador
Pedí por escrito al área correspondiente que se aplique el método de prorrateo o diferimiento sobre la doceava parte del sueldo bruto.
Recomendaciones para empresas y estudios contables
Para los responsables de liquidación de sueldos, el momento del aguinaldo es una buena oportunidad para revisar políticas internas:- Definir un criterio uniforme: aplicar el mismo método a toda la nómina alcanzada por Ganancias evita reclamos y reduce errores operativos.
- Comunicar el criterio elegido: informar al personal cómo se liquida el SAC frente al impuesto mejora la previsibilidad financiera del trabajador.
- Documentar las solicitudes: ante pedidos individuales de prorrateo, dejar constancia escrita del requerimiento y de la respuesta de la empresa.
- Coordinar con el sistema de sueldos: asegurarse de que el software de liquidación contemple correctamente el cálculo del 8,33% mensual sobre la remuneración bruta.