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El Fondo Monetario Internacional volvió a poner sobre la mesa una reforma tributaria integral para Argentina que, de avanzar, modificaría de raíz la forma en que tributan asalariados, monotributistas y empresas. La propuesta apunta a recaudar hasta 3,3% del PBI mediante la eliminación del llamado “gasto tributario” —es decir, las excepciones, alícuotas reducidas y regímenes especiales— para compensar una futura baja de retenciones a las exportaciones y del impuesto al cheque. Para contadores, estudios y empresas, el planteo no es menor: implica revisar el encuadre fiscal de buena parte de los contribuyentes activos.

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Qué propone concretamente el FMI

El organismo plantea avanzar sobre tres frentes simultáneos:
  • Impuesto a las Ganancias: ampliar la base de trabajadores alcanzados, reduciendo deducciones y mínimos no imponibles relativos.
  • Monotributo: subir la carga sobre el régimen simplificado y, en una segunda etapa, reconvertirlo hacia el régimen general (IVA + Ganancias + autónomos).
  • IVA y Ganancias societario: generalizar para todos los contribuyentes las ventajas hoy disponibles solo dentro del RIGI.
El concepto central de la propuesta es eliminar el “gasto tributario”: todo aquello que el Estado deja de recaudar por exenciones, alícuotas diferenciales o regímenes promocionales. Bajo esa lógica, el Monotributo es visto como un beneficio que distorsiona la competencia con el régimen general.

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Ganancias: una base que ya viene creciendo

Según datos de ARCA citados por La Nación, hoy tributan Ganancias poco más de un millón de personas, una cifra que se cuadruplicó en dos años producto de la reforma legal de 2024. Entre los empleados en relación de dependencia, alrededor del 9% del total queda alcanzado. Si se aplica lo sugerido por el FMI, ese universo se ampliaría todavía más, achicando deducciones personales y especiales. Para los empleadores y los liquidadores de sueldos, esto significa más legajos con retención mensual y mayor exposición al control vía SiRADIG.
ARCA ya viene detectando inconsistencias en las deducciones cargadas en SiRADIG. Las discrepancias significativas pueden hacer perder los beneficios del Régimen Simplificado de Ganancias (la llamada “inocencia fiscal”). Antes de cerrar el ejercicio, conviene revisar con cada empleado las deducciones informadas.

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Monotributo: el cambio más sensible

El punto que más ruido genera es la idea de reconvertir el Monotributo hacia el régimen general. Esto significaría que muchos contribuyentes hoy adheridos al régimen simplificado pasarían a:
  • Inscribirse en IVA (con liquidación mensual).
  • Tributar Ganancias por su resultado neto.
  • Aportar como autónomos según categoría.
En el corto plazo, lo más probable es una suba fuerte de las cuotas mensuales y una actualización más exigente de los topes de facturación.

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Comparativo simplificado del escenario

ConceptoHoy (Monotributo)Escenario FMI
Liquidación de IVANo correspondeMensual
GananciasSustituido por la cuotaDDJJ anual
Aportes jubilatoriosComponente fijoAutónomos por categoría
Carga administrativaBajaAlta (libros, DDJJ, retenciones)

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El otro lado: baja de retenciones, cheque y generalización del RIGI

La contracara de mayor carga sobre personas humanas sería el alivio para el sector productivo:
  • Reducción de retenciones a las exportaciones.
  • Baja del impuesto a los débitos y créditos bancarios (“impuesto al cheque”).
  • Extensión a todos los contribuyentes de los beneficios del RIGI en IVA y Ganancias.
A esto se suma la intención del Ministerio de Economía de convocar a los gobernadores para discutir una baja de Ingresos Brutos y de tasas municipales, en un contexto donde la industria bonaerense ya reclama eliminar el tributo provincial.

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Qué conviene hacer desde ya

1

Revisar el encuadre de cada cliente monotributista

Proyectar cómo quedaría su carga tributaria si tuviera que pasar al régimen general, considerando IVA, Ganancias y autónomos.
2

Auditar el SiRADIG de los empleados

Detectar inconsistencias antes de que las marque ARCA y evitar perder los beneficios del régimen simplificado de Ganancias.
3

Ordenar la facturación y los libros IVA

Un eventual pase masivo al régimen general exigirá emisión electrónica prolija y libros al día desde el primer mes.
4

Anticipar el impacto financiero

Estimar el costo de la suba del Monotributo y de una posible inscripción en IVA para planificar precios y márgenes.
Por ahora se trata de recomendaciones del FMI, no de normas vigentes. No hay RG ni decreto publicado que instrumente estos cambios. Pero la dirección política coincide con el planteo del organismo, por lo que conviene prepararse.

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¿Qué cambia en Facturear?

Por el momento, no hay impacto operativo en la plataforma: las categorías de Monotributo, las alícuotas de IVA y el esquema de Ganancias siguen funcionando con la normativa actual. Si la reforma avanza y se confirma la reconversión del Monotributo hacia el régimen general, desde Facturear vamos a acompañar el proceso facilitando el pasaje de comprobantes tipo C a A/B, la liquidación de IVA y la generación de los libros correspondientes. Te vamos a avisar con tiempo en cuanto haya normativa publicada.